Jaarruimte berekenen als DGA (2026): de formule en een voorbeeld

Je jaarruimte is het bedrag dat je dit jaar fiscaal aftrekbaar mag inleggen voor je oudedag via een lijfrente — een lijfrenterekening (banksparen), lijfrentebeleggingsrekening of lijfrenteverzekering. De inleg trek je af in box 1, dus je bespaart nu inkomstenbelasting; je betaalt pas belasting als de lijfrente later uitkeert. Voor het complete overzicht van je pensioenopties zie pensioen opbouwen als DGA.

Benut je je jaarruimte niet, dan schuift het onbenutte deel door naar je reserveringsruimte — die je tot tien jaar terug alsnog kunt inhalen.

De jaarruimte volgt een vaste formule:

Jaarruimte = 30% × premiegrondslag − 6,27 × factor A

Twee begrippen: - Premiegrondslag = je bruto inkomen (voor een DGA: je gebruikelijk loon) min de AOW-franchise. In 2026 is die franchise € 19.172. Het maximale inkomen dat meetelt is € 137.800. - Factor A = je pensioenaangroei bij een werkgever in het vorige jaar, af te lezen van je Uniform Pensioenoverzicht (UPO). Voor de jaarruimte van 2026 gebruik je factor A met peildatum 31 december 2025.

De maximale jaarruimte in 2026 is € 35.589.

De meeste DGA's bouwen géén pensioen op bij een externe werkgever — sinds 2017 kan opbouw in eigen beheer ook niet meer. Dan is factor A nul, en valt de aftrekpost uit de formule weg. De berekening wordt dan simpel:

Jaarruimte = 30% × (gebruikelijk loon − € 19.172)

Je gebruikelijk loon stuurt dus rechtstreeks je pensioenruimte: hoe hoger je DGA-salaris, hoe meer je aftrekbaar mag inleggen (maar ook hoe meer loonheffing je nu betaalt — het hoort in dezelfde afweging als je salaris-dividendkeuze).

Stel: je neemt als DGA een gebruikelijk loon van € 80.000 en bouwt geen extern pensioen op (factor A = 0).

- Premiegrondslag = € 80.000 − € 19.172 = € 60.828 - Jaarruimte = 30% × € 60.828 = € 18.248

Bij het maximale meetellende inkomen van € 137.800 kom je uit op de bovengrens: 30% × (€ 137.800 − € 19.172) = € 35.588, oftewel de maximale jaarruimte van € 35.589. Meer dan dat kun je in één jaar niet aftrekken — maar onbenutte ruimte uit eerdere jaren haal je apart in via de reserveringsruimte.

1. Bereken je ruimte — of laat het rekenen; de Belastingdienst toont je jaar- én reserveringsruimte via het Hulpmiddel lijfrentepremie in Mijn Belastingdienst. 2. Stort vóór 31 december op je lijfrenterekening of -verzekering; de aftrek telt in het kalenderjaar van de storting. 3. Trek af in je aangifte inkomstenbelasting en bewaar de berekening.

Let op: lijfrente-inleg staat vast tot je pensioen — vroeg opnemen kost belasting plus revisierente. Stort dus geen geld dat je BV of jij op korte termijn nodig hebt, en houd de € 500.000-leengrens in het oog. Dit is een indicatief overzicht op basis van de regels van 2026, geen fiscaal advies — laat een grote inleg doorrekenen.

Je jaarruimte hangt af van je gebruikelijk loon, en of storten loont van je winst en cashflow — cijfers die FINEO realtime bijhoudt. FINEO verwerkt lijfrentestortingen correct in je administratie en signaleert richting jaareinde wanneer er fiscale ruimte blijft liggen. Bekijk het op de functiepagina.