Financieel plan voor je Belgische BV: wat moet erin? (WVV)

Bij de oprichting van een Belgische BV ben je wettelijk verplicht om een financieel plan op te stellen. Dit staat in artikel 5:4 van het WVV (Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen).

Het financieel plan heeft één centraal doel: aantonen dat de vennootschap over voldoende aanvangsvermogen beschikt voor de geplande activiteiten gedurende minstens de eerste twee jaar.

Dit is de vervanging van het oude minimumkapitaal van €18.550 bij de BVBA. In plaats van een vast bedrag moet je nu inhoudelijk onderbouwen dat je startkapitaal — in welke vorm dan ook (eigen inbreng, leningen, commercieel krediet) — volstaat.

De notaris moet het financieel plan controleren en bewaart het als bijlage bij de oprichtingsakte. Het wordt niet gepubliceerd, maar het plan kan boven water komen als de vennootschap binnen drie jaar na oprichting failliet gaat.

Artikel 5:4 §2 WVV is specifiek over de minimale inhoud van het financieel plan:

1. Een nauwkeurige beschrijving van de voorgenomen bedrijvigheid Welke activiteiten ga je uitoefenen? Met welke producten of diensten? Op welke markt? Dit deel moet concreet zijn — vage omschrijvingen volstaan niet.

2. Een overzicht van alle financieringsbronnen bij oprichting Eigen inbreng (in geld of in natura), achtergestelde leningen, bancaire kredieten, leverancierskrediet — alles waarmee de vennootschap start moet hier vermeld worden.

3. Een openingsbalans De balans op dag één: activa (wat de vennootschap bezit) en passiva (hoe dat gefinancierd is). De openingsbalans moet aansluiten bij de beschreven financieringsbronnen.

4. Een geprojecteerde resultatenrekening over minimaal twee jaar De verwachte omzet, kosten, brutowinst en nettoresultaat per maand of per kwartaal, voor minstens 24 maanden.

5. Een begroting van de verwachte inkomsten en uitgaven voor minimaal twee jaar De cashflowprojectie: wanneer komt het geld binnen, wanneer gaat het eruit? Dit is cruciaal om aan te tonen dat de vennootschap op elk moment kan voldoen aan haar verplichtingen.

6. De gehanteerde hypothesen bij het schatten van de omzet en de rentabiliteit Je moet je aannames expliciteren. Waarop baseer je je omzetprognose? Welke prijzen hanteer je? Wat is je verwachte klantenbestand? Dit maakt het plan toetsbaar.

Het financieel plan is niet zomaar een formaliteit. Als je vennootschap binnen drie jaar na oprichting failliet gaat, kan de curator het financieel plan opvragen bij de notaris. Twee scenario's:

1. Het plan ontbreekt of is kennelijk ontoereikend De oprichters kunnen persoonlijk aansprakelijk gesteld worden voor de schulden van de vennootschap, tot het bedrag dat zij hadden moeten inbrengen als het plan wél toereikend was geweest (art. 5:16 WVV). In de praktijk betekent dit dat de beperkte aansprakelijkheid van de BV wordt doorbroken.

2. Het plan is inhoudelijk gebrekkig Ook als het plan formeel aanwezig is maar de aannames evident onrealistisch waren, kan de rechter oordelen dat het aanvangsvermogen kennelijk ontoereikend was. Denk aan: geen rekening houden met btw-voorfinanciering, te optimistische omzetprognoses zonder onderbouwing, of het negeren van verplichte sociale bijdragen.

Deze oprichtersaansprakelijkheid is een van de zwaarste sancties in het Belgische vennootschapsrecht. Het is de reden waarom het financieel plan serieus genomen moet worden — het is geen document dat je erbij doet "omdat het moet".

Bij MijnBV hoef je het financieel plan niet zelf op te stellen. Onze AI genereert het in vier fasen:

Fase 1 — Dataverzameling Tijdens het intakeproces vragen we je naar je activiteiten, verwachte omzet, vaste en variabele kosten, personeelsplannen en financieringsbronnen. Deze input vormt de basis.

Fase 2 — Analyse en modellering Onze AI bouwt een financieel model op basis van je input, aangevuld met sectorgemiddelden en benchmarkdata. Het model genereert een openingsbalans, maandelijkse resultatenrekening en cashflowprojectie voor 24 maanden.

Fase 3 — Toetsing aan WVV-vereisten Het plan wordt automatisch getoetst aan de zes inhoudelijke vereisten van artikel 5:4 §2 WVV. Ontbrekende elementen worden gemarkeerd en aangevuld. De gehanteerde hypothesen worden expliciet gedocumenteerd.

Fase 4 — Review en finalisatie Je ontvangt het concept-financieel plan ter controle. Je kunt aanpassingen aanbrengen en vragen stellen. Het definitieve plan wordt vervolgens bij de oprichtingsakte gevoegd.

Het resultaat is een professioneel financieel plan dat voldoet aan alle WVV-vereisten — zonder dat je een accountant hoeft in te schakelen.

1. Wees conservatief in je omzetprognose Rechters toetsen achteraf of je aannames realistisch waren. Een conservatieve prognose beschermt je beter dan een optimistische.

2. Vergeet de btw-voorfinanciering niet Als je producten inkoopt of investeringen doet, betaal je btw die je pas later terugkrijgt. Veel financiële plannen falen op dit punt.

3. Reken met je persoonlijke sociale bijdragen Als zaakvoerder betaal je verplicht sociale bijdragen (±€800/kwartaal als starter). Dit vergeten is een klassieke fout.

4. Documenteer je aannames Schrijf expliciet op waarom je denkt een bepaalde omzet te halen. Verwijzing naar marktonderzoek, bestaande klanten of sectorgemiddelden versterkt je plan.

5. Voorzie een buffer Plan minstens 10-15% meer aanvangsvermogen dan je berekende behoefte. Onvoorziene kosten zijn er altijd.

De meest gestelde vragen over het financieel plan bij de oprichting van een Belgische BV.