Eenmanszaak omzetten naar BV

Bij geruisloze inbreng (art. 3.65 Wet IB 2001) breng je je eenmanszaak of VOF in een BV in zonder dat je op dat moment afrekent over de meerwaarden (stille reserves) in je onderneming. De fiscale boekwaarden gaan ongewijzigd over naar de BV. Je stelt belastingheffing dus uit tot het moment dat de BV de activa daadwerkelijk verkoopt.

Je moet minimaal 36 maanden ondernemer zijn geweest (urencriterium of ondernemersaftrek genoten) in de 5 jaar voorafgaand aan de inbreng. Daarnaast moet je alle activa en passiva van de onderneming inbrengen in de BV. Bij een VOF moeten alle vennoten meedoen.

Bij geruisloze inbreng wordt je opgebouwde FOR omgezet in een lijfrenteverplichting van de BV aan jou als DGA. De BV neemt de verplichting over en keert later lijfrentetermijnen aan je uit. Dit voorkomt dat je direct over de FOR moet afrekenen in de inkomstenbelasting.

De meest voorkomende deadlines: voor inbreng per 1 januari moet je intentieverklaring uiterlijk 30 september van het voorafgaande jaar zijn ondertekend. De BV moet uiterlijk 15 maanden na het gewenste overgangstijdstip zijn opgericht bij de notaris. De aangifte inkomstenbelasting over het inbrengjaar moet het verzoek tot geruisloze inbreng bevatten.

Met MijnBV duurt het traject gemiddeld 7 werkdagen. Je doorloopt de FINEO-wizard (1-2 dagen), een fiscalist reviewt je dossier (2-3 werkdagen), en de notaris rondt de oprichting af (2-3 werkdagen). Bij traditionele adviseurs duurt hetzelfde traject 6-12 weken.

Je hebt nodig: je meest recente jaarrekening of fiscale balans, een overzicht van activa en passiva met boek- en marktwaarden, je laatste aangifte inkomstenbelasting, en een geldig identiteitsbewijs. FINEO helpt je bij het opstellen van de eindbalans, beginbalans BV, inbrengbeschrijving, berekening verkrijgingsprijs aandelen en de intentieverklaring.

Bij geruisloze inbreng (art. 3.65 Wet IB 2001) reken je niet af over stille reserves en goodwill — je stelt de belastingheffing uit. Bij ruisende inbreng reken je wél direct af, alsof je de onderneming verkoopt. Ruisende inbreng kan voordelig zijn als je weinig stille reserves hebt en je verliesverrekening wilt benutten, maar in de meeste gevallen is geruisloze inbreng fiscaal gunstiger.