Excessief lenen van je eigen BV: de grens van € 500.000 uitgelegd

Als DGA kun je geld lenen van je eigen BV in plaats van salaris of dividend op te nemen. Over een lening betaal je — anders dan over loon of dividend — niet direct belasting. Jarenlang was dat een populaire manier om belastingheffing uit te stellen: geld privé gebruiken zonder box 2-afrekening.

De Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap maakt daar een einde aan boven een vaste grens. Leen je te veel, dan doet de Belastingdienst alsof je dividend hebt ontvangen — en reken je alsnog af in box 2. Gewoon lenen van je BV mag nog steeds, zolang het zakelijk is en onder de grens blijft (zie ook [de rekening-courant tussen DGA en BV](/boekhouding/kennis/rekening-courant-dga-bv)).

De grens ligt op € 500.000 aan totale schulden van jou (en je fiscale partner samen) aan je eigen BV. De toets vindt één keer per jaar plaats, op de peildatum 31 december.

Alleen wat er op die datum uitstaat telt. Los je vóór 31 december af tot onder de grens, dan is er dat jaar niets aan de hand. De grens geldt voor jou en je partner gezamenlijk — je kunt hem dus niet verdubbelen door de lening te splitsen.

In principe alle schulden aan je eigen BV samen: leningen, je rekening-courant, en ook schulden aan andere vennootschappen waarin je een aanmerkelijk belang hebt. Het maakt niet uit waarvoor je het geld gebruikte.

De belangrijkste uitzondering is de eigenwoningschuld: een lening van je BV voor je eigen woning telt niet mee, mits die aan de eigenwoningregels voldoet. Voor nieuwe eigenwoningleningen geldt daarbij als voorwaarde dat je de BV een hypotheekrecht verstrekt.

Let ook op leningen aan familie: leent je kind of ouder meer dan € 500.000 van jouw BV, dan telt het meerdere boven die grens bij jóú mee.

Sta je op 31 december boven de € 500.000, dan wordt het meerdere belast als fictief regulier voordeel in box 2 — alsof je dat bedrag als dividend hebt ontvangen. In 2026 betaal je in box 2 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven.

Belangrijk: de lening zelf blijft gewoon bestaan. Je moet hem nog steeds terugbetalen aan je BV — je hebt alleen alvast belasting betaald. Om dubbele heffing te voorkomen wordt je grens daarna verhoogd met het bedrag waarover je al hebt afgerekend.

- Aflossen tot onder de € 500.000 — de peildatum is het enige meetmoment. - Herfinancieren bij een bank: een banklening telt niet mee; daarmee kun je de schuld aan je BV verlagen. - Dividend uitkeren en daarmee aflossen: je rekent dan wél direct af in box 2, maar houdt de regie over het moment — soms gunstiger dan een gedwongen fictief voordeel. Zie [dividend uitkeren uit je BV](/boekhouding/kennis/dividendbelasting-bv-2026).

Welke route het voordeligst is, hangt af van je tarieven, je liquiditeit en je plannen met de BV. Bij grote bedragen: laat het doorrekenen.

De meeste DGA's komen niet met één grote lening in de problemen, maar met een sluipend oplopende rekening-courant — privé-uitgaven die jaar na jaar op de balans blijven staan. Tegen de tijd dat de jaarrekening klaar is, is 31 december allang voorbij.

FINEO houdt je rekening-courant en leningen realtime bij en signaleert ruim vóór de peildatum wanneer je de grens nadert. Zo kun je op tijd aflossen of herfinancieren in plaats van achteraf afrekenen. Bekijk hoe dat werkt op de [functiepagina](/functies).