Vennootschapsbelasting BV 2026 — Tarieven, Aangifte en Bespaartips

De vennootschapsbelasting (VPB) is de winstbelasting die elke Nederlandse BV betaalt. In 2026 gelden twee schijven:

| Schijf | Tarief | Grens | |--------|--------|-------| | Eerste schijf | 19% | Tot €200.000 winst | | Tweede schijf | 25,8% | Boven €200.000 winst |

De belastbare winst is het verschil tussen alle opbrengsten en alle aftrekbare kosten van je BV over het boekjaar. Daarbij horen ook afschrijvingen, voorzieningen, pensioenlasten en het DGA-salaris.

Rekenvoorbeeld bij €150.000 winst vóór DGA-salaris:

| Post | Bedrag | |------|--------| | Bruto winst | €150.000 | | DGA-salaris (minimaal €58.000) | -€58.000 | | Werkgeverslasten (~20%) | -€11.600 | | Belastbare winst | €80.400 | | VPB (19%) | €15.276 |

Na VPB houdt de BV €65.124 over. Dat bedrag kun je herinvesteren, als dividend uitkeren (Box 2) of als buffer in de BV laten. De combinatie van VPB-tarief en Box 2-tarief maakt dat planning loont. FINEO's Adviescentrum berekent automatisch de optimale verdeling tussen salaris, dividend en winstreservering.

De aangifte vennootschapsbelasting over boekjaar 2025 moet in 2026 worden ingediend. De standaard deadline is 1 juni 2026.

Uitstelschema:

| Type | Deadline | Hoe aanvragen | |------|----------|---------------| | Standaard | 1 juni 2026 | Geen actie nodig | | Regulier uitstel | 1 november 2026 | Via je belastingconsulent of online | | Bijzonder uitstel | Tot 1 mei 2027 | Alleen via fiscaal intermediair |

Wat gebeurt er bij te laat indienen? - De Belastingdienst stuurt een herinnering, dan een aanmaning - Dien je na aanmaning nog niet in, dan volgt een ambtshalve aanslag - Daarbovenop riskeer je een verzuimboete van maximaal €5.514 (2026) - Bij herhaaldelijk te laat indienen kunnen de boetes oplopen tot €14.302

Met FINEO is je administratie doorlopend bijgewerkt, waardoor de VPB-aangifte geen jaarlijks stressmoment wordt maar een logisch eindpunt van een schone boekhouding.

Voor een BV zijn de belangrijkste aftrekposten:

1. DGA-salaris en werkgeverslasten — bij het minimumloon van €58.000 plus circa 20% werkgeverslasten is dit al snel €70.000 aftrek.

2. Afschrijvingen en KIA — bij investeringen tussen €2.801 en €387.580 krijg je de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek bovenop de reguliere afschrijving.

3. Innovatiebox — verlaag het effectieve VPB-tarief naar 9% op winst uit zelf ontwikkelde innovaties met een WBSO-verklaring.

4. Voorzieningen — garantievoorzieningen, onderhoudsvoorzieningen en jubileumvoorzieningen drukken de winst.

5. Verliesverrekening — carry-forward is onbeperkt in tijd, maar boven €1.000.000 wordt slechts 50% verrekend. Carry-back is beperkt tot één jaar.

6. Giftenaftrek — giften aan ANBI-instellingen zijn aftrekbaar tot maximaal 50% van de winst.

FINEO's Adviescentrum signaleert gemiste aftrekposten en berekent de impact op je VPB.

Tip 1 — Optimaliseer je DGA-salaris Het minimale gebruikelijk loon in 2026 is €58.000, maar het optimum verschilt per situatie — FINEO berekent het voor jou.

Tip 2 — Benut de KIA volledig Bij een investering van €15.000 is de KIA circa €4.290. Dat bespaart €815 tot €1.107 VPB.

Tip 3 — Maak gebruik van de innovatiebox Bij €100.000 innovatiewinst scheelt dat tot €16.800 VPB.

Tip 4 — Trek voorzieningen op tijd Een garantievoorziening of voorziening voor achterstallig onderhoud verlaagt de winst en daarmee de VPB.

Tip 5 — Verreken verliezen strategisch Bij winsten boven €1.000.000 wordt slechts 50% verrekend, dus timing kan duizenden euro's schelen.

Tip 6 — Heroverweeg de fiscale eenheid Bij twee winstgevende BV's met elk meer dan €200.000 winst kan ontvoegen voordeliger zijn.

FINEO's Adviescentrum berekent al deze optimalisaties automatisch. DGA-salarisverwerking is inbegrepen in elk pakket.

De participatievrijstelling is een van de krachtigste fiscale instrumenten voor BV's. Dividenden en vermogenswinsten die een holding ontvangt van haar dochter-BV worden niet belast met vennootschapsbelasting.

| Scenario | Zonder holding | Met holding | |----------|---------------|-------------| | Werk-BV winst: €300.000 | VPB €83.800 | VPB €83.800 | | Dividend naar holding | n.v.t. | €216.200 (0% VPB) | | Herinvesteren vanuit holding | n.v.t. | €216.200 beschikbaar | | Box 2 | Bij elke uitkering | Alleen als je privé opneemt |

FINEO's Lex analyseert automatisch of een holdingstructuur voor jou netto voordeel oplevert. Met een klik start je de oprichting via MijnBV (vanaf €849).

Fout 1 — DGA-salaris te laag of te hoog Een te laag DGA-salaris leidt tot correctie door de Belastingdienst. Een te hoog salaris kost onnodig Box 1-belasting.

Fout 2 — KIA niet claimen Veel BV's investeren voldoende voor de KIA maar vergeten deze te claimen. Dat kost honderden tot duizenden euro's per jaar.

Fout 3 — Verliesverrekening niet benutten Verliezen uit het verleden verdampen niet, maar je moet ze zelf claimen.

Fout 4 — Fiscale en commerciële winst door elkaar halen Afwijkende afschrijvingstermijnen en niet-aftrekbare kosten zorgen voor verschillen.

Fout 5 — Voorlopige aanslag niet aanpassen Te veel betalen kost liquiditeit; te weinig betalen leidt tot belastingrente (4% in 2026).

FINEO voorkomt deze fouten doordat Rosa de jaarrekening en fiscale correcties automatisch meeneemt en het Adviescentrum gemiste aftrekposten signaleert.