Schenken aan kinderen in 2026: vrijstellingen, tarieven en estate-planning voor DGA's

Schenken aan kinderen tijdens het leven is een van de fiscaal-meest-effectieve manieren om vermogen door te geven. Niet alleen verlaagt het uw eigen box 3-vermogen (zie de aparte pillar), maar het reduceert ook de toekomstige erfbelasting drastisch — en bij goede planning kunt u honderdduizenden euro's belastingvrij overdragen.

Voor 2026 zijn de vier kerngetallen voor schenken aan kinderen:

| Categorie | Bedrag 2026 | |---|---| | Jaarlijkse vrijstelling per kind | €6.908 | | Eenmalig verhoogde vrijstelling (kind 18-40, vrije besteding) | €33.129 | | Eenmalig verhoogde vrijstelling (dure studie ≥€20K/jaar) | €69.009 | | Vrijstelling kleinkind | €2.769 |

En de schenkbelasting-tarieven voor wat boven de vrijstelling uitkomt:

| Verkrijger | 10%/18%/30% schijf | 20%/36%/40% schijf | |---|---|---| | Kind / partner | 10% tot €158.669 | 20% boven | | Kleinkind | 18% tot €158.669 | 36% boven | | Overig (broer/zus/derden) | 30% tot €158.669 | 40% boven |

Belangrijke afschaffing per 2024: de jubelton (eenmalig verhoogde vrijstelling voor eigen woning, max €106.671 in 2022) is volledig afgeschaft per 1 januari 2024 en keert niet terug. Dit was jarenlang DE meest gebruikte schenkingsroute en de afschaffing heeft estate-planning fundamenteel veranderd.

Voor DGA's — die typisch hogere vermogens beheren in box 3 én via aandelen in eigen BV — is schenken in 2026 nog steeds een krachtig instrument, maar vereist het meer creativiteit dan vóór 2024.

De jaarlijkse vrijstelling laat ouders elk kalenderjaar een bedrag tot €6.908 (2026) belastingvrij aan elk kind schenken. Geen aangifte nodig, geen notaris nodig, gewoon overmaken.

Hoe krachtig is dit?

Voor een ouder met 2 kinderen, gedurende 10 jaar: - Per jaar: 2 × €6.908 = €13.816 belastingvrij - Over 10 jaar: €138.160 belastingvrij overgedragen - Bespaarde schenkbelasting (10% over €138.160): ~€13.816 ten opzichte van schenken in één keer

Voor 4 kinderen over 20 jaar: 4 × 20 × €6.908 = €552.640 belastingvrij.

Belangrijke regels: - Geldt per kalenderjaar — schenken op 31 december + 1 januari telt als 2 schenkingen (vaak gebruikt door notarissen rond Kerst) - Per ouder-paar samen — vader + moeder samen schenken €6.908 (niet €13.816). De Belastingdienst telt vader/moeder als één schenker richting kind - Per kind, niet per gezin — meer kinderen = meer ruimte - Indien ongehuwd samenwonende ouders: ieder afzonderlijk schenker → 2 × €6.908 mogelijk

Stiefkinderen & adoptiekinderen: Worden voor schenkbelasting gelijkgesteld aan eigen kinderen — vrijstelling €6.908.

Pleegkinderen: Alleen als ze ten minste 5 jaar door de ouders zijn opgevoed — anders vallen ze in de "overig"-categorie (€2.769 vrijstelling, 30%/40% tarief).

Geen aangifteplicht onder de vrijstelling — gewoon overmaken volstaat. Wel slim om in een kort schenkingsmemo (datum, bedrag, doel) te documenteren voor toekomstige aangiften.

Naast de jaarlijkse vrijstelling kan een ouder één keer in zijn leven een eenmalig verhoogde vrijstelling toepassen voor elk kind. Voor 2026:

Standaard variant — vrije besteding (kind 18-40 jaar): - Maximaal €33.129 belastingvrij - Kind moet tussen 18 en 40 jaar zijn op moment van schenking (op 40e verjaardag nog wel mogelijk, dag erna niet meer) - Mag worden gebruikt voor wat dan ook — sparen, beleggen, woning, vakantie, auto, schulden aflossen - Aangifte verplicht (ook al is er geen belasting verschuldigd) - Mag maar één keer per ouder-kind-relatie ooit worden gebruikt

Studieverhoogde variant — dure studie (kind 18-40 jaar): - Maximaal €69.009 belastingvrij - Studie moet aantoonbaar ≥€20.000 per jaar kosten (excl. levensonderhoud) - Bewijs nodig: collegekosten-overzicht, inschrijvingsbevestiging - Geldt voor universitair, hbo, beroepsopleidingen, internationale opleidingen, postdoc-trajecten - Aangifte verplicht - Vervangt de standaard-variant (niet beide gebruiken voor hetzelfde kind)

Slim combineren met jaarlijkse vrijstelling: In het jaar van de eenmalige verhoogde schenking kan ook nog de jaarlijkse vrijstelling worden gebruikt? Nee — de eenmalige vrijstelling vervangt de jaarlijkse voor dat kalenderjaar. Maar het jaar erna mag je weer gewoon de jaarlijkse vrijstelling toepassen.

Praktijkvoorbeeld — DGA met €500K box 3-vermogen, 2 kinderen 25 + 27: - 2026 eenmalig: 2 × €33.129 = €66.258 belastingvrij - 2027 jaarlijks: 2 × €6.908 = €13.816 - 2028 jaarlijks: 2 × €6.908 = €13.816 - 2029 jaarlijks: 2 × €6.908 = €13.816 - 2030 jaarlijks: 2 × €6.908 = €13.816 - Totaal 5 jaar: €121.522 belastingvrij + €36.000+ aan box 3-besparing

Kritisch detail — jubelton-overgangsrecht: Kinderen die de oude jubelton (€106.671 in 2022, €28.947 in 2023) hebben gekregen vóór de afschaffing, kunnen NIET nog eens de eenmalig verhoogde vrijstelling gebruiken — die is dan al "opgemaakt".

Een veelgebruikt instrument waarbij ouders op papier vermogen schenken aan hun kinderen, zonder dat het bedrag daadwerkelijk wordt overgemaakt. De ouder erkent een schuld aan het kind, betaalt jaarlijks rente, en bij overlijden wordt de schuld afgetrokken van de erfenis.

Hoe werkt het mechanisch? 1. Ouder bezoekt notaris en maakt een notariële schenkingsakte voor het bedrag (bijv. €100.000) 2. Het bedrag wordt erkend als schuld van ouder aan kind (vaak in rekening-courant) 3. Ouder betaalt jaarlijks 6% rente over de schuld aan het kind (€6.000 op €100.000) 4. Bij overlijden van ouder: schuld telt als passief in de erfenis → effectief minder erfbelasting

Voorwaarden: - Notariële akte verplicht — onderhandse akte volstaat NIET (anders telt schenking niet bij erfenis-aftrek) - Rente moet jaarlijks daadwerkelijk worden betaald — niet alleen op papier bijgeschreven - Rente: minimaal 6% per jaar (door Belastingdienst vereist tarief) - Schenking telt voor de jaarlijkse en eenmalige vrijstelling — eerst optimaliseren binnen vrijstelling, restant via op-papier-route met schenkbelasting

Praktijkvoorbeeld: Ouder schenkt op papier €200.000 aan kind in 2026: - Eenmalig verhoogd: €33.129 vrijgesteld - Resterend: €166.871 - Schenkbelasting (10% over €158.669 + 20% over €8.202) = €15.867 + €1.640 = €17.507 - Jaarlijkse rente ouder → kind: 6% × €200.000 = €12.000 - Bij overlijden ouder over 20 jaar: schuld €200.000 verlaagt erfenis → bespaart erfbelasting (10% over €200.000 = ~€20.000)

Wanneer is dit slim? - Ouder heeft veel vermogen maar wil niet liquide schenken (cashflow nu) - Wil future erfbelasting verlagen zonder daadwerkelijke vermogensoverdracht - Wil rente-stroom naar kinderen creëren (zit dan in box 3 bij kind, vaak gunstig)

Wanneer NIET: - Ouder heeft beperkte cashflow (kan 6% rente niet jaarlijks betalen) - Vermogen ligt vast in onroerend goed of BV-aandelen (lastig om jaarlijkse rente te genereren) - Erfbelasting later toch laag verwacht (klein vermogen)

Tot 2022 kon een ouder eenmalig €106.671 belastingvrij schenken aan een kind tussen 18 en 40 jaar voor de aankoop, verbouwing of aflossing van de eigen woning. Dit heette de jubelton of "schenkingsvrijstelling eigen woning".

Tijdlijn afschaffing: - 2022: max €106.671 vrijgesteld voor eigen woning - 2023: verlaagd tot €28.947 (overgangsjaar) - 1 januari 2024: volledig afgeschaft - 2025-2026: niet teruggekeerd — geen specifieke woning-vrijstelling meer

Waarom afgeschaft? De jubelton bleek een instrument waar vooral vermogende families van profiteerden. Politiek werd gezien als regressief (rijken kregen een groter voordeel dan starters die geen ouders hadden om te schenken). Het Kabinet Rutte-IV koos voor afschaffing.

Wat is er nu mogelijk voor woning-aankoop?

Optie 1 — Eenmalig verhoogde vrijstelling vrije besteding (€33.129) Kan ook gebruikt worden voor woning-aankoop / aflossing hypotheek. Niet meer beperkt tot eigen woning, maar ook niet meer €106.671 — slechts €33.129.

Optie 2 — Familiehypotheek Ouder verstrekt een lening aan kind voor woning, met zakelijk rentepercentage (minimaal 6% volgens Belastingdienst). Het kind betaalt de rente jaarlijks. De ouder mag de jaarlijkse vrijstelling van €6.908 gebruiken om de rente "terug te schenken" — netto effect: kind betaalt geen rente.

Mechaniek familiehypotheek: - Lening: €200.000 ouder → kind - Jaarlijkse rente: 6% × €200.000 = €12.000 - Schenking ouder → kind: €6.908 (jaarlijks vrijgesteld) - Netto rente kind: €12.000 - €6.908 = €5.092 per jaar - Voor 2 ouders → 2 × €6.908 = €13.816 schenking → kind betaalt netto -€1.816 (dus rente helemaal weg + nog €1.816 cadeau)

Kind krijgt dus rente-aftrek in box 1 (eigenwoningschuld) én jaarlijkse schenking. Ouder krijgt jaarlijkse rente in box 3 (lager belast dan voorheen via ander mechanisme).

Optie 3 — Op-papier-schenking + jaarlijkse vrijstelling combineren Zie vorige sectie. Voor langjarige strategie effectiever dan eenmalige €33.129.

Wat NIET meer kan: - €106.671 ineens belastingvrij voor woning ❌ - €28.947 ineens belastingvrij voor woning ❌

Politiek opmerkelijk: de jubelton terughalen zit in geen partijprogramma. Estate-planning moet vanaf 2024 op andere instrumenten leunen.

Komt het schenkingsbedrag in een kalenderjaar boven de vrijstelling uit, dan gelden de schenkbelasting-tarieven:

| Verkrijger | Schijf 1 (tot €158.669) | Schijf 2 (boven €158.669) | |---|---|---| | Kind / fiscaal partner | 10% | 20% | | Kleinkind / verdere afstammeling | 18% | 36% | | Overig (broer, zus, derden) | 30% | 40% |

Tarief geldt over de schenking MINUS vrijstelling.

Rekenvoorbeeld 1 — kind krijgt €50.000 in 2026: - Vrijstelling: €6.908 - Belastbaar: €43.092 - Tarief: 10% (binnen schijf 1) - Schenkbelasting: €4.309

Rekenvoorbeeld 2 — kind krijgt €100.000 in 2026 (na eenmalig verhoogd al gebruikt): - Vrijstelling: €6.908 - Belastbaar: €93.092 - Tarief: 10% (binnen schijf 1) - Schenkbelasting: €9.309

Rekenvoorbeeld 3 — kind krijgt €300.000 in 2026: - Vrijstelling: €6.908 - Belastbaar: €293.092 - Eerste €158.669 × 10% = €15.867 - Resterend (€293.092 − €158.669) = €134.423 × 20% = €26.885 - Schenkbelasting: €42.752

Vergelijking: dezelfde €300.000 in 10 termijnen van €30.000: - Per jaar: €30.000 - €6.908 = €23.092 × 10% = €2.309 - Over 10 jaar: €23.090 totaal - Besparing door spreiden: €19.662 vs alles in één keer

Kleinkinderen — fors hoger tarief: Generationskip naar kleinkind (kind van eigen kind) wordt belast tegen 18%/36% i.p.v. 10%/20%. Dit is bewust — de fiscus wil dat vermogen langs elke generatie passeert.

Praktische regel: schenken aan kind, kind schenkt door naar kleinkind = totaal 10% + 10% = 20% effectief tarief. Direct schenken aan kleinkind = 18%. Twee-stappen-route is dus 2 procentpunten goedkoper, maar duurder in administratie.

Niet elke schenking vereist aangifte. De regels per scenario:

Geen aangifteplicht: - Schenking blijft onder de jaarlijkse vrijstelling (€6.908 kind, €2.769 overig) - Geen verhoogde vrijstelling toegepast - Geen schenkbelasting verschuldigd

Wel aangifteplicht: - Schenking boven jaarlijkse vrijstelling — ook al is geen schenkbelasting verschuldigd door eenmalig verhoogde toepassing - Eenmalig verhoogde vrijstelling toegepast (ALTIJD aangifteplicht, ook bij €0 belasting) - Schenking aan derden boven hun vrijstelling - Schenking op papier (notariële akte) — registratie vereist

Aangiftetermijn: - Aangifte schenkbelasting moet worden ingediend binnen 2 maanden na het kalenderjaar waarin de schenking plaatsvond - Voor schenking 2026: aangifte vóór 1 maart 2027 - Verzoek om uitstel mogelijk — automatisch 4 maanden bij online aangifte

Hoe aangifte indienen: 1. Online via Belastingdienst portaal (Mijn Belastingdienst) 2. Op papier via formulier "Aangifte schenkbelasting" (download van belastingdienst.nl) 3. Via notaris (bij notariële akte schenking-op-papier — notaris regelt registratie)

Tip: ook al is er geen belasting verschuldigd, een tijdige aangifte voorkomt ambtshalve aanslagen door de Belastingdienst. Bij verhoogde vrijstelling is aangifte het bewijs dat de eenmalige variant is toegepast — anders kan kind later betwisten dat hij/zij de eenmalig verhoogde nog "openstaat".

180-dagen-regel — schenken op sterfbed: Schenkingen die binnen 180 dagen vóór overlijden worden gedaan, tellen voor de erfbelasting alsof het een erfenis was. Bedoeld om "death-bed gifts" te ontmoedigen. Geen reden om niet te schenken — alleen om de timing te plannen.

Een DGA heeft typisch drie schenkings-routes met heel verschillende fiscale uitkomsten:

Route 1 — Schenken vanuit privé-vermogen (box 3) - Bron: spaargeld, beleggingen, vermogen na dividenduitkering - Schenkbelasting: 10%/20% (kind), 18%/36% (kleinkind) - Box 3-effect: vermindert vermogen → lagere box 3-belasting (ook bij Wet werkelijk rendement vanaf 2028) - Meest gangbare route — fiscaal voorspelbaar

Route 2 — Dividend uitkeren + dan schenken (BV → privé → kind) - Stap 1: BV keert dividend uit aan DGA - Stap 2: DGA betaalt 24,5% box 2 (eerste schijf €68.843) of 31% (boven) - Stap 3: DGA schenkt netto-bedrag aan kind - Stap 4: Schenkbelasting 10%/20% over wat boven vrijstelling uitkomt - Cumulatief tarief: ~32%-44% afhankelijk van schijven - Vooral nuttig als BV genoeg vrije reserves heeft maar DGA weinig privé-vermogen

Route 3 — Schenken van BV-aandelen aan kind (BOR + DSR-ab) - Schenken van een aanmerkelijk belang (≥5% aandelen) aan een opvolger - Met Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR): 100% vrijstelling tot €1.534.500, 75% boven - Met Doorschuifregeling-ab (DSR-ab): box 2-claim doorgeschoven naar kind - Grootste belastingvoordeel maar vereist 5-jaars bezitseis + 3-jaars voortzettingseis - Zie aparte BOR-pillar voor details

Vergelijking: €100.000 overdragen aan kind, drie routes:

| Route | Belasting | Netto bij kind | |---|---|---| | Route 1 (privé direct) | €100.000 - €6.908 vrijstelling = €93.092 × 10% = €9.309 | €90.691 | | Route 2 (dividend uit BV → privé → kind) | Box 2: €100.000 × 24,5% = €24.500. Resterend €75.500 - €6.908 = €68.592 × 10% = €6.859. Totaal €31.359 | €68.641 | | Route 3 (aandelen via BOR) | €100.000 × 100% vrijgesteld = €0 | €100.000 |

Voor het overdragen van operationele waarde naar de volgende generatie is Route 3 (BOR) drastisch voordeliger. Voor het overdragen van liquide vermogen (cash, beleggingen) is Route 1 vaak de meest praktische.

Hybride strategie: Veel DGA-families combineren: - BOR-overdracht voor BV-aandelen - Jaarlijkse €6.908-schenkingen voor cash overheveling - Eenmalig verhoogde €33.129 voor specifieke gebeurtenissen (universiteit, eerste woning)

De drie routes zijn complementair, niet competitief.

Casus: Sandra en Mark zijn beiden 58 jaar, gehuwd in gemeenschap van goederen. Sandra is DGA van Sandra Consulting BV (waarde €600.000). Privé hebben ze samen €400.000 box 3-vermogen. Drie kinderen: Eva (24), Tom (28), Lisa (32).

Doel: in 10 jaar (vóór hun 70e) zoveel mogelijk vermogen overdragen aan kinderen, fiscaal optimaal.

Plan:

Jaar 1 (2026) — eenmalig verhoogd voor alle 3: - Eva: €33.129 (vrije besteding, voor woning) - Tom: €33.129 (vrije besteding) - Lisa: €33.129 (vrije besteding) - Totaal jaar 1: €99.387 belastingvrij - Aangifte: 3 × verplicht ondanks €0 belasting

Jaren 2-10 (2027-2035) — jaarlijkse vrijstelling: - Per jaar: 3 × €6.908 = €20.724 - Over 9 jaar: 9 × €20.724 = €186.516 belastingvrij

Totaal over 10 jaar via vrijstellingen: €285.903 belastingvrij

Aanvullend — schenking op papier voor extra €100K (jaar 5): - Notariële akte: €100.000 - Eenmalig verhoogd al verbruikt → val terug op jaarlijkse vrijstelling (€6.908) - Belastbaar: €100.000 - €6.908 = €93.092 - Schenkbelasting (10%): €9.309 - Jaarlijkse rente naar kind: 6% × €100.000 = €6.000 - 3 kinderen krijgen elk een schenking-op-papier = €27.927 totale schenkbelasting

Cumulatief over 10 jaar: - Belastingvrij overgedragen: €285.903 - Belast overgedragen: €300.000 - Schenkbelasting betaald: €27.927 - Effectieve belastingdruk: 27.927 / 585.903 = 4,76%

Vergelijking met alles als erfenis: Als hetzelfde €585.903 als erfenis was uitgekeerd: - Vrijstelling kind erfbelasting 2026: €25.490 per kind = €76.470 - Belastbaar: €509.433 - Eerste €158.669 × 10% = €15.867 per kind = €47.601 - Restant per kind: ~€97K × 20% = ~€19.400 per kind = €58.200 - Totaal erfbelasting: ~€105.801 - Vermijden door schenken: €77.874 (over 10 jaar)

En dan zijn de box 3-besparingen nog NIET meegenomen — vermogen verdwijnt uit Sandra+Mark hun box 3 én komt in dat van de kinderen (vaak onder hún heffingsvrij vermogen). Dat scheelt nogmaals €5K-€15K per jaar.

Valkuil 1: Eenmalig verhoogde vrijstelling vergeten op aangifte. De €33.129 of €69.009 is alleen geldig als formele aangifte schenkbelasting wordt gedaan. Wie het bedrag overmaakt zonder aangifte, krijgt later een naheffing — geen aanspraak op de eenmalige verhoogde.

Valkuil 2: Schenken uit huwelijksgemeenschap "telt voor 2". Als ouders in gemeenschap van goederen zijn gehuwd, telt een schenking van een gemeenschappelijk bedrag als ÉÉN schenking (niet vader + moeder afzonderlijk). De vrijstelling van €6.908 geldt voor ouder-paar samen, niet 2× €6.908. Dit verbaast veel ouders.

Valkuil 3: 180-dagen-regel onderschatten. Schenkingen binnen 180 dagen vóór overlijden vallen alsnog onder erfbelasting. Wie ziek is en plotseling vermogen wil overdragen — te laat. Plan vroeg, niet op laatste moment.

Valkuil 4: Schenken op papier zonder rentebetaling. Een notariële schenkingsakte is alleen geldig als de jaarlijkse 6% rente daadwerkelijk wordt betaald. Niet betaald = Belastingdienst beschouwt het bij overlijden als regulier vermogen → geen aftrek bij erfbelasting.

Valkuil 5: Eenmalig verhoogd na 40e verjaardag toepassen. De leeftijdsgrens 18-40 is HARD — op of vóór de 40e verjaardag mag, dag erna niet meer. Veel ouders missen dit window.

Valkuil 6: Stiefkinderen / pleegkinderen verwarren. Stiefkinderen tellen als eigen kinderen voor schenkbelasting. Pleegkinderen alleen als ze ≥5 jaar door de ouders zijn opgevoed. Anders vallen pleegkinderen onder "overig" (€2.769 vrijstelling, 30%/40% tarief).

Valkuil 7: Jubelton-overgangsrecht over het hoofd zien. Kinderen die in 2022/2023 de jubelton hebben gekregen, hebben de eenmalig verhoogde vrijstelling al "opgemaakt" en kunnen niet alsnog €33.129 krijgen.

Valkuil 8: Schenken aan kinderen via eigen BV als shortcut. Een DGA die de BV iets laat schenken aan een kind, triggert verschillende fiscale problemen: schenking wordt aangemerkt als verkapt dividend (24,5%/31% box 2) PLUS schenkbelasting bij kind. Dubbele heffing — vermijden.

Valkuil 9: Schenken aan minderjarige kinderen. Een schenking aan een kind onder 18 jaar valt op zich onder de jaarlijkse vrijstelling, maar wordt op een geblokkeerde rekening of op naam van de wettelijk vertegenwoordiger geboekt. Kind kan er pas zelf over beschikken bij 18 jaar. Plan dit met notaris.

Valkuil 10: Vergeten dat partner-vrijstelling anders is. Een schenking van DGA aan zijn fiscaal partner valt onder een veel hogere vrijstelling (€2.658 in 2026? — variabel, vaak alleen aangifte als boven €145.213 met sluitend echtelijk-vermogensregime). Niet verwarren met kind-vrijstelling.

Schenken aan kinderen staat zelden op zichzelf. Voor een DGA kun je het beste denken in 3 lagen:

Laag 1 — Box 3 jaarlijkse optimalisatie Gebruik jaarlijkse vrijstelling €6.908 om continu vermogen te overhevelen. Voorkomt opbouw van excessief privé-vermogen onder het Wet werkelijk rendement-regime per 2028.

Laag 2 — Eenmalig verhoogde momenten Gebruik €33.129 (of €69.009 voor studie) op specifieke gebeurtenissen — eerste woning, universiteit, huwelijk. Plan rond de 18-40-leeftijdsgrens.

Laag 3 — BOR-overdracht voor BV-aandelen Wanneer een opvolger zich aandient, gebruik BOR + DSR-ab voor de overdracht van het ondernemingsvermogen. €1.534.500 100% vrijgesteld.

Cross-link met excessief lenen: Een DGA met €500.000 schuld aan eigen BV staat tegen de Wet excessief lenen. Schenken aan kinderen met directe overdracht van BV-aandelen is GEEN oplossing voor zijn lenen-probleem (de schuld blijft). Wel: dividend uitkeren + schuld aflossen + dan schenken.

Cross-link met box 3 / WWR: Elke €6.908 jaarlijkse schenking verlaagt direct het box 3-belastbaar vermogen. Onder WWR per 2028 wordt elke €15.000 belegd vermogen €1.800 heffingsvrij rendement (bij 12% groei). Zelfs het overhevelen van €15K = direct 36% belastingvrij rendement-buffer voor het kind.

Cross-link met excessief lenen verdienst: Kind kan een lening van de eigen BV krijgen. Maar als kind boven de €500.000-drempel komt (zonder eigen aanmerkelijk belang), telt die schuld op bij de DGA-ouder. Vermijd dit — schenk liever direct.

Praktische jaarlijkse routine voor een DGA: - Q1 (jan-mrt): plan schenkingen voor lopend jaar + reken box 3-impact door - Q2 (apr-jun): schenk eerste tranche jaarlijkse vrijstelling - Q3 (jul-sept): evalueer met fiscalist of eenmalig verhoogd dit jaar zinvol is - Q4 (okt-dec): finale tranche + plan december-31-schenking + 1-januari-schenking voor 2 jaarlijkse vrijstellingen achter elkaar (gangbare techniek) - Volgend jaar Q1: indienen aangifte schenkbelasting vóór 1 maart

Beantwoord deze 10 vragen om jouw schenkingsstrategie 2026+ vorm te geven:

1. Heb je 1 of meer kinderen tussen 18 en 40 jaar (eenmalig verhoogd nog niet gebruikt)? 2. Is je box 3-vermogen meer dan €100.000 boven het heffingsvrij vermogen (€59.357)? 3. Verwacht je dat de Wet werkelijk rendement per 2028 jouw box 3-belasting verhoogt? 4. Hebben je kinderen woon- of studieplannen waar €33.129 of €69.009 directe waarde toevoegt? 5. Heb je vermogen vastliggend in onroerend goed of BV-aandelen (kandidaat voor schenking-op-papier)? 6. Zijn je kinderen jonger dan 40 jaar maar zal de jubelton-eenmalige binnen 5 jaar niet meer kunnen door leeftijd? 7. Heb je een fiscalist die schenkingsplanning aanvragen formeel begeleidt (aangifte schenkbelasting)? 8. Heb je een notaris voor schenking-op-papier of grote schenkingen? 9. Heb je een testament dat schenkings-strategie en eventuele BOR-overdracht synchroniseert? 10. Plan je actief vóór de 70e van schenker, om 180-dagen-regel te vermijden?

8-10 "ja" → goed georganiseerd. Jaarlijkse review met fiscalist op 1 oktober is voldoende. 5-7 "ja" → er ligt veel optimalisatie. Plan een schenkingsplan-sessie binnen 3 maanden. ≤4 "ja" → je laat geld liggen. Een DGA die niet structureel schenkt mist typisch €10.000-€50.000 aan vermijdbare schenk- en erfbelasting per kind over een leven.

Roadmap voor een 50-jarige DGA met 2 kinderen: - T-0 (nu): eerste eenmalig verhoogd voor beide kinderen (€66.258 belastingvrij) - T+1 tot T+15 jaar: jaarlijkse vrijstelling 2 × €6.908 = €13.816 per jaar = €207.240 belastingvrij - T+5 jaar: schenking op papier €200.000 per kind (notarieel, 6% rente) = €400.000 vermogensoverheveling met €18.618 schenkbelasting - T+10 jaar (kind ~40): laatste tranche van eenmalig verhoogde indien nog niet gebruikt - T+20 jaar: BOR-overdracht BV-aandelen aan opvolger - Totaal vermogensoverheveling: ~€650K-€2M afhankelijk van BV-omvang, met effectieve belasting <5%