Erfbelasting + testament 2026 voor DGA's: vrijstellingen, tarieven en estate-planning

Erfbelasting (successierecht) is de heffing op vermogen dat overgaat bij overlijden. Voor een DGA-familie is dit vaak het grootste fiscale moment in een mensenleven — een BV met €1-€10 miljoen waarde, plus privé-vermogen, plus eigen woning, plus pensioenrechten, kan zonder planning miljoenen aan erfbelasting opleveren.

De vier kerngetallen voor erfbelasting 2026:

| Erfgenaam | Vrijstelling 2026 | |---|---| | Partner / fiscaal partner | €828.035 | | Kind / kleinkind / pleegkind | €26.230 | | Ouder | €62.106 | | Overig (broer/zus/derden) | €2.769 |

En de tarieven voor wat boven de vrijstelling uitkomt:

| Erfgenaam | Schijf 1 (tot €158.669) | Schijf 2 (boven €158.669) | |---|---|---| | Partner / kind | 10% | 20% | | Kleinkind / verdere afstammeling | 18% | 36% | | Overig (broer/zus/derden) | 30% | 40% |

Deze gids loodst je door: hoe de vrijstellingen werken, welke testament-instrumenten de erfbelasting drastisch kunnen verlagen (opvullegaat, langstlevende-regeling, tweetrapsmaking), hoe BOR + DSR-ab bij erfenis werken, wat de aangifteplicht inhoudt, en hoe je schenken-tijdens-leven combineert met nalatenschap-planning.

De vrijstellingen verschillen sterk per relatie tot de overledene. Voor een DGA met vermogen >€500K loont planning altijd.

Partner / fiscaal partner — €828.035 vrijstelling

De meest gulle vrijstelling van het hele systeem. Een echtgenoot of geregistreerd partner erft tot €828.035 belastingvrij. Bij gemeenschap van goederen is dit vaak voldoende om bij eerste overlijden helemaal geen erfbelasting te betalen — de overlevende krijgt al de helft van het gemeenschappelijke vermogen toebedeeld bij verdeling, en de erfenis is de andere helft.

Verminderingen: - Vrijstelling wordt verminderd met de helft van wat al via pensioenuitkering wordt ontvangen (PEB / ODV-rechten van DGA-decedent telt hier voor mee) - Minimum vrijstelling: €214.586 — ook bij hoge pensioenaanspraken blijft minimaal dit bedrag onbelast

Kind / kleinkind / pleegkind — €26.230 vrijstelling

Elk kind krijgt €26.230 belastingvrij. Voor 2 kinderen: 2 × €26.230 = €52.460 totaal. Voor 4 kinderen: 4 × €26.230 = €104.920.

Ouder — €62.106 vrijstelling

Wanneer een kind overlijdt en de ouder erft. Komt zelden voor maar belangrijk voor jonge ondernemers zonder partner of kinderen.

Overig (broer/zus/derden) — €2.769 vrijstelling

Minieme vrijstelling. Belangrijk: tarief gaat ook omhoog naar 30%/40%, dus erven van een broer/zus is de meest belaste route.

Verminderde vrijstelling pleegkinderen: Pleegkinderen tellen als kinderen MITS ze ten minste 5 jaar door de overledene zijn opgevoed. Anders vallen ze onder "overig" met €2.769 vrijstelling én 30%/40% tarief.

Stiefkinderen: Gelijkgesteld aan eigen kinderen — €26.230 vrijstelling.

De tarieven gelden over de erfenis MINUS de vrijstelling.

Rekenvoorbeeld 1 — kind erft €100.000: - Vrijstelling: €26.230 - Belastbaar: €73.770 - Tarief: 10% (binnen schijf 1) - Erfbelasting: €7.377

Rekenvoorbeeld 2 — kind erft €500.000: - Vrijstelling: €26.230 - Belastbaar: €473.770 - Eerste €158.669 × 10% = €15.867 - Resterend €315.101 × 20% = €63.020 - Erfbelasting: €78.887

Rekenvoorbeeld 3 — partner erft €1.000.000: - Vrijstelling: €828.035 - Belastbaar: €171.965 - Eerste €158.669 × 10% = €15.867 - Resterend €13.296 × 20% = €2.659 - Erfbelasting: €18.526

Rekenvoorbeeld 4 — broer/zus erft €100.000: - Vrijstelling: €2.769 - Belastbaar: €97.231 - Tarief: 30% - Erfbelasting: €29.169

Vergelijking — €500.000 naar partner vs naar broer: - Naar partner: ~€0 (binnen vrijstelling €828.035) - Naar broer: €500.000 - €2.769 = €497.231 → eerste €158.669 × 30% + resterend €338.562 × 40% = €47.601 + €135.425 = €183.026

Verschil: €183.026 erfbelasting voor exact dezelfde erfenis. Dit illustreert waarom testament-planning kritisch is — wie erft maakt enorm uit.

Zonder testament val je terug op het wettelijk erfrecht: alle vermogen gaat naar partner + kinderen volgens vaste verdeling. Dit is vaak niet fiscaal optimaal — het levert "verspilde vrijstellingen" en cumulatieve heffingen op.

Met een goed testament kun je: - Optimaal gebruik maken van vrijstellingen van alle erfgenamen - Vermogen "doorgeven" zonder dubbele belasting bij eerste + tweede overlijden - Ondernemingsvermogen apart regelen voor BOR-toepassing - Specifieke wensen vastleggen (executeur, voogdij, charitatieve doelen)

Drie testament-typen voor DGA's:

1. Klassiek testament — verdelen volgens wens - Eenvoudig: vermogen gaat naar partner + kinderen volgens vooraf bepaalde verdeling - Werkt met wettelijk erfrecht als basis - Kosten: €300-€800 notariskosten

2. Langstlevende-testament — partner krijgt alles, kinderen vorderen later - Standaard voor gehuwden met kinderen - Partner krijgt volledig vermogen, kinderen krijgen "vordering" (niet-opeisbaar tot tweede overlijden) - Voordelen: partner heeft bestedingsruimte, kinderen krijgen erfbelasting niet meteen - Nadeel: bij tweede overlijden volledige vermogen belast (tweede heffing)

3. Testament met opvullegaat + tweetrapsmaking — fiscaal-optimaal - Voor DGA's met substantieel vermogen (>€1M) noodzakelijk - Combineert vrijstellingen van partner + kinderen optimaal - Vermijdt dubbele heffing tussen eerste en tweede overlijden - Notariskosten: €1.500-€3.000 - Besparing: typisch €50K-€500K aan erfbelasting

Estate-plan zonder testament: De wettelijke verdeling: partner krijgt vermogen + onderhoudsplicht naar kinderen, kinderen krijgen vordering die opeisbaar wordt bij tweede overlijden of partner-faillissement. Belastingtechnisch: partner-vrijstelling wordt benut, kindervrijstelling deels — maar bij tweede overlijden komt het volledige vermogen alsnog onder erfbelasting.

Het opvullegaat is een testament-instrument waarbij de partner de flexibiliteit krijgt om bij overlijden te bepalen welk deel van de erfenis naar de kinderen gaat (in plaats van naar de partner zelf).

Hoe werkt het mechanisch? 1. Testament beschrijft een "legaat" (cadeau) aan elk kind 2. Het bedrag van het legaat is flexibel — bij overlijden bepaalt de partner het exacte bedrag 3. Doel: het bedrag wordt zo bepaald dat beide echtgenoten hun vrijstellingen optimaal benutten

Praktijkvoorbeeld — DGA-decedent, partner + 2 kinderen:

Nalatenschap totaal: €1.500.000 (partner heeft eigen vermogen €100K)

Zonder opvullegaat (alles naar partner): - Partner krijgt €1.500.000 - Vrijstelling €828.035 → belastbaar €671.965 - Erfbelasting: ~€118.526 - Daarna partner overlijdt over 15 jaar met €1.000.000 - Kinderen erven €500.000 elk: vrijstelling €26.230 → belastbaar €473.770 elk → €78.887 elk → totaal €157.774 - Cumulatieve erfbelasting eerste + tweede dood: €276.300

Met opvullegaat (kinderen krijgen direct €26.230 elk): - Kinderen krijgen direct: 2 × €26.230 = €52.460 (volledig binnen vrijstelling, €0 belasting) - Partner krijgt: €1.500.000 - €52.460 = €1.447.540 - Partner-vrijstelling €828.035 → belastbaar €619.505 - Erfbelasting: ~€108.034 - Bij tweede overlijden: partner heeft €52.460 minder vermogen om door te erven → kinderen erven proportioneel minder met lagere belasting - Cumulatieve erfbelasting eerste + tweede dood: ~€255.000

Besparing: ~€21.000. Niet enorm bij dit voorbeeld, maar bij grotere vermogens (€5M+) loopt het op tot €100K+ besparing.

Optimaler — kinderen krijgen meer dan vrijstelling: Als je kinderen direct €100K toedeelt (boven vrijstelling), betaal je nu wel kindererfbelasting (10%), maar voorkom je tweede heffing later. Doorrekenen vereist fiscalist.

Notariskosten opvullegaat-testament: €1.500-€2.500.

Voor gehuwden met kinderen is de wettelijke verdeling sinds 2003 de standaard: - Partner krijgt het volledige vermogen - Kinderen krijgen een niet-opeisbare vordering ter grootte van hun erfdeel - Vordering is opeisbaar bij overlijden van partner of bij partner-faillissement

Voordelen: - Partner heeft volle bestedingsruimte - Geen verdeling-conflict tussen erfgenamen - Vordering wordt rentedragend (jaarlijks toegevoegd, fiscaal aftrekbaar bij tweede overlijden)

Nadelen: - Bij tweede overlijden: alles inclusief gegroeide vermogen belast → cumulatief duurder dan opvullegaat - Kinderen kunnen niet eerder bij hun erfdeel - Bij niet-getrouwden: geldt NIET (testament verplicht)

Wanneer is de langstlevende-regeling gunstig? - Vermogen < €1M (vrijstellingen groot genoeg) - Partner heeft inkomsten genoeg, hoeft niet te tappen uit erfenis - Eenvoudige familiestructuur (één gezin, geen stiefkinderen-issues)

Wanneer NIET gunstig: - Vermogen > €1.5M (cumulatieve heffing wordt fors) - Stiefkinderen of complex familie-structuur - DGA met BV-aandelen (BOR + estate-planning vereisen specifiek testament) - Internationale familie (verschillende erfrecht-regimes)

Testament-mogelijkheid: je kunt testamenteel afwijken van de wettelijke verdeling. Een vruchtgebruik-testament geeft partner gebruiksrecht zonder eigendom — vermogen gaat direct naar kinderen, partner mag het tijdens leven gebruiken.

De tweetrapsmaking is een advanced testament-techniek voor families die vermogen over meerdere generaties willen doorgeven met minimale erfbelasting.

Het principe: - Bij eerste overlijden gaat vermogen naar bezwaarde (typisch partner of kind) - De bezwaarde mag het vermogen tijdens leven gebruiken, maar niet weggeven of verspillen - Bij overlijden van bezwaarde gaat het resterende vermogen door naar verwachters (typisch kleinkinderen) - Belangrijk: erfbelasting bij tweede overlijden wordt geheven alsof verwachters direct erfden van eerste decedent

Belastingvoordeel: De verwachters (bv kleinkinderen) krijgen erfbelasting alsof ze direct van grootouder erfden — niet via grootouder→kind→kleinkind (dubbele heffing).

Praktijkvoorbeeld: Grootouder bezit €2M. Wil dat het vermogen uiteindelijk bij kleinkinderen komt.

Zonder tweetrapsmaking: - Stap 1: Grootouder → Kind (€2M). Kind betaalt erfbelasting: ~€350K - Stap 2: Kind → Kleinkind (€1.65M na heffing). Kleinkind betaalt erfbelasting: ~€280K - Cumulatief: €630K erfbelasting

Met tweetrapsmaking: - Stap 1: Grootouder → Kind (bezwaarde) (€2M). Kind betaalt erfbelasting: ~€350K - Stap 2: Kind overlijdt. Vermogen gaat door naar Kleinkind. Kleinkind erft DIRECT van grootouder → erfbelasting alsof eerste-overlijden: vrijstelling kleinkind €26.230, tarief 18%/36% → ~€600K - Maar: eerder betaalde €350K wordt verrekend met deze tweede heffing - Netto-effect: ~€600K totaal cumulatief — vergelijkbaar met directe weg van grootouder naar kleinkind in één keer

In theorie 0% besparing in dit voorbeeld, MAAR: - De bezwaarde (kind) heeft tijdens leven het vermogen kunnen gebruiken - Geen administratieve hoofdpijn van schenkingsplanning - Bezwaarde kan vermogen niet wegspelen - Volgende generatie krijgt resteren

Wanneer tweetrapsmaking? - Vermogen >€2M - Kinderen + kleinkinderen in scope - Wens om bezwaarde te beperken (familie-vermogen-beschermend) - Notariskosten: €2.500-€5.000

Voor de meeste DGA's niet de standaard — opvullegaat + schenkingsplanning bij leven is vaak even effectief en simpeler.

De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en Doorschuifregeling-ab (DSR-ab) gelden niet alleen bij schenking maar ook bij erfenis.

BOR-vrijstellingen 2026 bij erfenis (zelfde als schenking): - 100% vrijstelling tot €1.534.500 ondernemingsvermogen - 75% vrijstelling boven €1.534.500

Verschil schenking vs erfenis voor BOR:

| Aspect | Schenking (tijdens leven) | Erfenis | |---|---|---| | Vrijstelling | 100% / 75% | 100% / 75% | | Bezitseis | 5 jaar voor schenker | 1 jaar voor erflater | | Voortzettingseis | 3 jaar door opvolger | 3 jaar door opvolger | | Belasting voor erflater | DSR-ab schuift box 2 door | DSR-ab schuift box 2 door | | Plannen mogelijk? | Ja, jaren vooruit | Nee, gebeurt automatisch bij overlijden |

Belangrijkste praktische verschil:

Bij erfenis is de bezitseis slechts 1 jaar (in plaats van 5 jaar bij schenking). Dit is voor erflaters die kort vóór overlijden een onderneming hebben gestart of overgenomen — bij plotseling overlijden geen "5-jaar te wachten"-regel.

Maar: per 2026 is de bezitseis verlengd voor oudere erflaters (AOW-leeftijd + 3 jaar) — dan geldt nog steeds een langere bezitsperiode om "death-bed" overdracht-constructies tegen te gaan.

Voortzettingseis 3 jaar geldt voor de erfgenaam-opvolger. Verkoopt hij de BV binnen 3 jaar na overlijden, vervalt BOR met terugwerkende kracht plus rente.

Praktijkvoorbeeld: DGA bezit Holding BV waarde €3.000.000. Overlijdt en bouwt naar zoon.

Zonder BOR: - Schenkbelasting: niet van toepassing (overlijden, geen schenking) - Erfbelasting: €3M - €26.230 vrijstelling kind = €2.973.770 - Tarief: 10% × €158.669 + 20% × €2.815.101 = €15.867 + €563.020 = €578.887 erfbelasting - DSR-ab: zonder DSR-ab box 2-claim van DGA wordt direct geheven

Met BOR + DSR-ab: - BOR-vrijstelling: 100% × €1.534.500 + 75% × €1.465.500 = €1.534.500 + €1.099.125 = €2.633.625 - Belast: €3M - €2.633.625 = €366.375 - Min vrijstelling kind €26.230 = €340.145 belastbaar - Erfbelasting: 10% × €158.669 + 20% × €181.476 = €15.867 + €36.295 = €52.162 - DSR-ab: box 2-claim doorgeschoven naar opvolger

Besparing met BOR: €526.725.

Strategie: voor DGA-families met substantieel BV-vermogen is een kombinatie van BOR-erfenis + schenking voor cash typisch optimaal. Zie aparte BOR-pillar.

Bij elk overlijden waarbij erfbelasting verschuldigd KAN zijn, moeten erfgenamen aangifte erfbelasting indienen.

Wanneer aangifte verplicht? - Erfenis groter dan vrijstelling van een of meer erfgenamen - Ook als belasting nul is door BOR-toepassing — aangifte blijft verplicht - Bij testament met opvullegaat: altijd verplicht

Termijn: - Standaard 8 maanden na overlijden om aangifte in te dienen - Belastingdienst stuurt automatisch een aangifteformulier 4-6 maanden na overlijden - Online indienen via Mijn Belastingdienst - Boete bij te late indiening: tot €5.514 (2026) - Verzoek om uitstel mogelijk — automatisch 4 extra maanden bij online aanvraag

Wat moet je verzamelen? - Akte van overlijden (gemeente) - Verklaring van erfrecht (notaris) — kosten €350-€800 - Inventarisatie van vermogen op overlijdensdatum: - Banktegoeden (gevraagd bij banken — vaak €0,50 per opvraag) - Beleggingen (broker overzichten) - Onroerend goed (WOZ-waarde gemeente) - Aandelen in eigen BV (waardering door fiscalist) - Schulden - Pensioenrechten (PEB / ODV — opvragen bij verzekeraar) - Levensverzekeringen - Schenkingen in afgelopen 5 jaar (worden meegerekend voor erfbelasting) - Testament + bijbehorende documenten

Wie betaalt de erfbelasting? - Iedere erfgenaam over zijn eigen erfdeel - Vaak wordt belasting vooruit-uitgekeerd door executeur uit nalatenschap - Er is NIET hoofdelijk aansprakelijk — elke erfgenaam alleen voor eigen aanslag

Aanslag erfbelasting: - Wordt opgelegd binnen 6-12 maanden na aangifte - Betaling binnen 6 weken na aanslag - Verzoek om betalingsregeling mogelijk (typisch 1-3 jaar termijnen) - Voor BV-aandelen-erfenis: speciale uitstel mogelijk tot 10 jaar (artikel 25 lid 12 Iw 1990)

Tip: voor DGA-families met BV-aandelen is professionele begeleiding (fiscalist + notaris) bij erfaangifte vrijwel altijd zinvol — kosten typisch €1.500-€5.000, vermijdt €10.000+ aan onnodige heffing.

Casus: Sandra (62) is enig DGA van Sandra Holding BV. Bezit: - BV-aandelen waarde €3.000.000 (operationeel ondernemingsvermogen) - Eigen woning waarde €750.000 (geen hypotheek) - Spaargeld + beleggingen €1.000.000 - Pensioenrechten €250.000

Totaal nalatenschap: €5.000.000. Echtgenoot Mark (60), 2 volwassen kinderen Eva (28) en Lars (32). Sandra overlijdt onverwacht in 2026.

Scenario A — geen testament (wettelijk erfrecht): - Mark erft alles (langstlevende-regeling), kinderen krijgen vorderingen - Mark vrijstelling: €828.035 minus helft pensioen (€125K) = €765.535 - Belastbaar: €5.000.000 - €765.535 = €4.234.465 - Eerste €158.669 × 10% = €15.867 - Resterend €4.075.796 × 20% = €815.159 - Erfbelasting Mark: €831.026 - Bij Mark's overlijden later: kinderen erven volledig + alle waardestijging → tweede heffing

Scenario B — testament met opvullegaat + BOR: - Kinderen krijgen elk vrijstelling-bedrag direct: 2 × €26.230 = €52.460 (geen belasting) - Mark krijgt: €5M - €52.460 = €4.947.540 - BOR-vrijstelling op BV-aandelen €3M: - 100% × €1.534.500 = €1.534.500 - 75% × €1.465.500 = €1.099.125 - Totaal vrijgesteld: €2.633.625 - Mark's belastbaar vermogen: €4.947.540 - €2.633.625 (BOR) = €2.313.915 - Mark's vrijstelling €828.035 minus €125K pensioen = €703.035 (note: BOR-deel telt niet voor pensioen-vermindering) - Belastbaar Mark: €2.313.915 - €703.035 = €1.610.880 - Eerste €158.669 × 10% = €15.867 - Resterend €1.452.211 × 20% = €290.442 - Erfbelasting Mark: €306.309

Besparing scenario B vs A: €524.717.

Plus DSR-ab voor box 2-claim: ~€500K box 2-claim doorgeschoven naar Mark (geen directe heffing). Bij Mark's overlijden gaat alles door naar kinderen via tweede ronde.

Geschatte totale besparing over 2 generaties: €700K-€1M.

Advieskosten voor scenario B: €5K-€10K (fiscalist + notaris). ROI: ~7000-10000%.

Conclusie: voor een DGA met substantieel vermogen (>€2M) is testament-planning + BOR-voorbereidingen vrijwel altijd het meest renderende fiscale traject in zijn leven.

Voor estate-planning hebben DGA's twee hoofd-instrumenten: schenken tijdens leven vs nalaten via erfenis. Wanneer kies je wat?

Voor schenken: - Plant-baar (jaarlijks €6.908 + eenmalig €33.129) - Verlaagt box 3-vermogen direct - Vermijdt schenkbelasting tot vrijstelling - Kinderen kunnen het vermogen gebruiken (woning, studie, eigen BV) - Geen 180-dagen-regel als ver vóór overlijden

Voor nalaten: - Hogere vrijstelling per kind (€26.230 vs €6.908) - Geen jaarlijkse administratie - Pas relevant bij overlijden — geen liquiditeit-issue tijdens leven - BOR-bezitseis slechts 1 jaar (vs 5 voor schenking)

Optimaal: combinatie van beide.

Strategische principes:

1. Liquide vermogen schenk je tijdens leven — gebruik jaarlijkse en eenmalige vrijstellingen voor cash, beleggingen, schenking-op-papier 2. Onderneming laat je na via BOR — bezitseis 1 jaar bij overlijden makkelijker dan 5 jaar bij schenking 3. Eigen woning blijft typisch in nalatenschap — schenking is administratief complex, eigenwoning-uitzondering schenkbelasting bestaat niet meer 4. Pensioen / ODV / lijfrente lopen automatisch — geen estate-planning nodig, vrijstellingen worden automatisch toegepast

Berekening voor een €5M-DGA:

| Strategie | 10-jaar schenken | Erfenis bij overlijden | Cumulatief | |---|---|---|---| | Alleen erfenis | €0 schenking | ~€830K erfbelasting | €830K | | Alleen schenken | ~€280K schenkbelasting | minder vermogen → ~€350K erfbelasting | €630K | | Combinatie (schenken cash + BOR voor BV) | ~€100K schenkbelasting | ~€300K erfbelasting | €400K |

De combinatie scheelt €430K (52%) ten opzichte van alleen-erfenis.

Praktische 20-jaars-routine voor DGA 50-70: - T-20 jaar (50): plan opzet, schenkings-strategie definiëren - T-15 jaar (55): eerste eenmalig verhoogde schenking + start jaarlijkse - T-10 jaar (60): herstructurering BV voor BOR-optimalisatie - T-5 jaar (65): testament met opvullegaat opstellen - T-2 jaar (68): notarisbezoek voor finale documenten - Bij overlijden (70+): erfgenamen profiteren van decennia voorbereiding

Valkuil 1: Geen testament hebben. Wettelijk erfrecht is zelden fiscaal optimaal voor DGA's. Notariskosten €1.500-€3.000 — vergeleken met potentiële €100K+ besparing een no-brainer.

Valkuil 2: Testament niet aanpassen na grote levensgebeurtenis. Huwelijk, scheiding, geboorte kind, overlijden partner, BV-overdracht — allemaal moeten testament-update triggeren.

Valkuil 3: BOR-bezitseis vergeten bij plotseling overlijden. Bezitseis 1 jaar voor erflater geldt als regel. Wie de BV minder dan 1 jaar geleden kocht, heeft potentieel BOR-probleem voor erfgenamen.

Valkuil 4: Pensioen-vermindering vrijstelling vergeten. Partnervrijstelling €828.035 wordt verminderd met de helft van toekomstige pensioenuitkeringen. Bij hoge PEB / ODV-rechten kan vrijstelling fors lager uitvallen.

Valkuil 5: Schenkingen <5 jaar vóór overlijden verkeerd plannen. Schenkingen binnen 180 dagen vóór overlijden tellen voor erfbelasting (180-dagen-regel). Schenkingen 1-5 jaar voor overlijden tellen niet voor erfbelasting maar wel voor BOR-bezitseis-berekening.

Valkuil 6: Verklaring van erfrecht uitstellen. Banken bevriezen rekeningen tot verklaring is overlegd. Tijdig naar notaris (binnen 4 weken na overlijden) voorkomt liquiditeitsproblemen voor partner.

Valkuil 7: Internationale aspecten. DGA met buitenlandse aspecten (woont deels in buitenland, BV met internationale dochters, kinderen in andere EU-staat) kan onder ander erfrecht vallen. Pre-emergency advies essentieel.

Valkuil 8: Testament schrijven zonder fiscalist. Notarissen kennen het civielrechtelijke erfrecht maar niet altijd de fiscale optimalisatie. Combinatie notaris + fiscalist (€500-€1.500 extra) is vaak de slimme uitgave.

Beslis-checklist: 1. Is er een testament dat de huidige situatie weerspiegelt? 2. Heb je vrijstellingen-berekening gedaan voor partner + kinderen? 3. Is BOR-strategie voor BV-aandelen vastgelegd? 4. Plan je actief schenken tijdens leven (jaarlijks + eenmalig)? 5. Is de partnervrijstelling correct berekend (na pensioen-vermindering)? 6. Is verklaring-van-erfrecht-procedure bekend bij naasten? 7. Heb je een executeur benoemd in testament? 8. Heb je inventaris van assets bij familie achtergelaten (digitaal kluis, notaris)? 9. Is testament <5 jaar oud (anders update overwegen)? 10. Heb je fiscalist die bedrijf + privé-vermogen integraal bekijkt?

8-10 ja: estate-planning op orde. Jaarlijkse review. 5-7 ja: belangrijke gaten. Plan sessie binnen 6 maanden. ≤4 ja: actie nodig. Gerede DGA mist typisch €100K-€500K aan vermijdbare erfbelasting.